DSO : définition, calcul, interprétation et optimisation
Alex Louisy
14 oct. 2024
Le DSO (ou délai moyen de paiement) est un indicateur clé de la santé financière de votre entreprise. En suivant cet indicateur, vous pouvez facilement identifier les retards de paiement et mesurer le temps nécessaire au recouvrement des créances clients. La définition du DSO va bien au-delà d'un simple chiffre : il vous permet de mieux comprendre votre cycle de trésorerie et d’optimiser vos flux financiers. Continuez à lire pour découvrir tout ce que vous devez savoir sur :
Bonne nouvelle, Upflow vous permet de calculer votre DSO automatiquement grâce à des rapports et KPIs très précis !
La définition du DSO
Le DSO ou délai moyen de paiement (DMP en français) permet de connaître le temps nécessaire entre l’émission d’une facture et le paiement de cette facture au sein d’une entreprise. Le délai moyen de paiement représente le temps pendant lequel le chiffre d'affaires facturé reste non encaissé.
Autrement dit, il s'agit du temps que met l'argent à arriver sur les comptes de l'entreprise. Exprimé en nombre de jours, le DSO est une mesure très importante pour les entreprises, toutes tailles confondues.
Véritable levier pour améliorer la trésorerie d'une entreprise, le DSO a l'avantage d'être simple à lire. Si le DSO est faible, cela signifie que vos clients vous paient rapidement et que votre trésorerie est importante et disponible. Si le DSO est élevé, cela signifie que le délai de paiement par vos clients est long ce qui vous expose à un écart de trésorerie important.
Le délai moyen de paiement est aussi un bon indicateur de santé du besoin en fonds de roulement (ou BFR) d’une entreprise.
Mesurer son délai moyen de paiement s'avère utile pour prendre des décisions stratégiques pour la trésorerie de l'entreprise mais aussi pour piloter sa stratégie commerciale. En effet, le DSO permet d'identifier les bons et les mauvais payeurs parmi les clients. Avec cette information, vous pouvez vous prémunir des retards de paiement en négociant des accords commerciaux spécifiques avec les mauvais payeurs (en demandant un acompte par exemple).
Différence entre DSO et DPO ?
Alors que le DSO indique le délai moyen nécessaire à vos clients pour régler leurs créances, le DPO se concentre sur votre capacité à vous acquitter de vos dettes fournisseurs.
Le DPO, ou Délai de Paiement des Fournisseurs, mesure le nombre de jours qu'il vous faut pour honorer vos dettes fournisseurs. La relation entre DSO et DPO est claire : tout comme le DSO, le DPO impacte directement la trésorerie de l'entreprise et influence le Besoin en Fonds de Roulement (BFR). Un DSO élevé et un DPO faible peuvent signaler des problèmes de liquidité, tandis qu'un DSO faible et un DPO élevé témoignent d'une gestion efficace de votre cycle de trésorerie.
Quelle est la combinaison optimale pour assurer la santé financière de votre entreprise ?
Un DSO court associé à un DPO prolongé (grâce à des négociations efficaces avec vos fournisseurs, et non à des retards de paiement !) vous aide à réduire votre BFR et à limiter vos besoins de crédit à court terme. Il est également essentiel de surveiller régulièrement ces indicateurs pour ajuster votre stratégie financière.
Comment calculer le DSO ?
D'apparence simple, le calcul du DSO tourne vite au cauchemar lorsqu'il s'agit de prendre en compte les factures en attente de paiement...
Au milieu de cette multitude d'informations concernant le DSO, il est possible de se sentir rapidement perdu quand il s'agit de devoir mesurer son délai moyen de paiement et ne pas savoir quelle méthode choisir.
Tout d'abord, chaque méthode a ses avantages et ses inconvénients mais le plus important est d'en choisir une et de s'y tenir ! Chaque méthode de calcul utilise des informations différentes et en restant fidèle à une méthode pendant plusieurs mois, vous obtiendrez l’information la plus importante : l’évolution de votre DSO.
Il existe deux méthodes communément utilisées pour calculer son DSO au plus juste !
👉 La méthode comptable (méthode standard)
La méthode comptable est la plus courante. Cette méthode comptable permet de déterminer le rapport entre l’encours financier et le chiffre d’affaires TTC.
3 chiffres sont nécessaires pour ce calcul : le total des encours clients TTC, le chiffres d'affaires TTC et le nombre de jours. Ces données doivent impérativement être issues de la même période.
Ensuite, la formule à utiliser est très simple :
Le résultat obtenu s'exprime en nombre de jours et indique la période moyenne de recouvrement des comptes clients.
Avantages :
L'information est disponible rapidement
Le calcul est très simple à réaliser
Inconvénients :
Cette méthode est dépendante de la période retenue : 1 mois, 3 mois, 6 mois, 1 an. De ce fait, s'il y a une forte saisonnalité des ventes alors les chiffres deviennent difficiles à comparer.
Les périodes précédentes ne sont pas prises en compte.
👉 La méthode par épuisement du chiffre d’affaires (méthode « count back »)
La méthode par épuisement du chiffre d'affaires ne dispose pas de formule "toute faite" comme la précédente. Cette méthode consiste à retirer successivement le chiffre d'affaires de chaque mois de l’encours financier jusqu’à épuisement.
Par exemple : date du rapport = 1er Décembre 2018
Au 30 Novembre, l'encours est de 2 500 €.
On retraite les 1 200€ de ventes enregistrés en Novembre sur 30 jours qui viennent apurer l'encours et on ajoute l'intégralité de la période (30 jours) au DSO
Au 31 Octobre, l'encours restant à apurer est donc de 2 500 € - 1 200 € = 1 300€, et l'on répète l'opération effectuée en (1)
Au 30 Septembre, l'encours n'est plus que de 500€. La contribution au DSO observé au 1er Décembre de ce mois est donc de (500/700) * 30 jours = 21.4 jours et l'encours est alors totalement apuré
Le DSO au 1er Décembre est donc de 30j + 31j + 21.4j = 82.4 jours
Le nombre de jours peut alors correspondre au nombre de jours exacts des mois considérés, ou bien seulement aux jours ouvrés de chaque mois (soit 21 jours) ou encore être ramenés à une moyenne (30 jours par exemple).
Contrairement à la précédente, cette méthode tient compte de la saisonnalité. En revanche, elle ne permet pas non plus une distinction entre les délais de paiement contractuels et les délais de paiement subis.
Quelle que soit la méthode utilisée, le plus important est d’observer l’évolution de votre DSO pour pouvoir en tirer des conclusions et prendre les décisions nécessaires à une meilleure gestion de la comptabilité de l’entreprise.
Avantages :
Les effets de saisonnalité des ventes sont pris en compte
Si les données sont correctes chaque jour, il est possible de calculer un DSO en "temps réel" - pas besoin d'attendre les fin de périodes. Et ainsi pouvoir réagir rapidement.
Inconvénients :
Cette méthode est efficace si le calcul est fait tous les jours/semaines. Mais ce n'est pas toujours évident d'avoir l'information à jour (notamment en cas de compta externalisée)
Chez Upflow, nous avons retenu cette méthode car c'est la plus fidèle à la réalité et nous détaillons notre calcul dans cet article !
Maintenant que vous maîtrisez la formule du DSO et que vous avez calculé le votre, vous vous demandez peut-être ce qu’est un bon délai moyen de paiement. Comme c'est le cas pour toutes les métriques, la réponse est : cela dépend !
La définition du DSO reste la même, mais ce qui constitue un bon DSO varie selon les secteurs.
DSO par secteur
Plutôt que de se contenter d'une moyenne peu révélatrice, - vous trouverez ci-dessous le DSO médian pour différentes industries. Cette référence de délai moyen de paiement vous permettra de voir où vous vous situez par rapport à vos concurrents.
Dans notre rapport sur l'État des paiements B2B en 2024, le DSO médian global tous secteurs confondus est de 56 jours, mais un examen plus scrupuleux révèle des variations significatives, certaines industries étant payées plus rapidement que d'autres.
Dans des secteurs traditionnels tels que la Gestion des bureaux ou le Conseil, les DSO sont nettement plus élevés, les entreprises fonctionnant souvent sur des délais de paiement de 90 jours. Cependant, même les entreprises se situant au niveau médian dans la Gestion des bureaux et des installations ont du mal à faire respecter ces délais. D'un autre côté, les organisations se trouvant dans le 25e percentile supérieur de ce secteur—que nous désignons comme « les meilleurs» chez Upflow—réussissent à atteindre un DSO de 78 jours, s'assurant ainsi que les paiements sont bien reçus dans les délais.
Les entreprises du secteur de l'habillement, des accessoires et de la maison affichent le DSO médian le plus bas de toutes les industries sur Upflow. Cela peut s'expliquer par le fait que leur besoin de maintenir un inventaire physique les incite à prioriser un paiement rapide après une transaction. De plus, ces entreprises peuvent imposer plus facilement le respect des paiements de par la nature de leurs services: les clients ne recevront tout simplement pas leur prochaine livraison de produits tant que le paiement n’a pas été effectué. Cela contraste avec des secteurs tels que celui de la Gestion des bureaux, où expulser les personnes de leurs bureaux n'est pas une option envisageable en cas de non-paiement.
Prenons un moment pour nous rappeler que vous devez calculer le DSO de votre entreprise afin de voir où vous vous situez.
Maintenant que vous savez où se situe votre entreprise concernant vos délai moyen de paiement, vous pouvez vous concentrer sur l'amélioration de cet indicateur.
Comment améliorer votre DSO
Quelle que soit la méthode de calcul du DSO, l’optimisation du délai moyen de paiement doit rester votre objectif premier. Pour améliorer ce DSO, plusieurs méthodes et outils sont à votre portée !
1. Protégez-vous : le délai moyen de paiement est encadré par la loi
La première chose à faire est de vous accorder dès le début sur un délai moyen de paiement avec votre client et de le mentionner dans vos conditions générales de vente ou dans votre accord commercial par exemple.
Sachez que les délais de paiement entre professionnels sont plafonnés par l'article L441-6 du code de commerce : le délai de règlement des sommes dues est fixé à 30 jours à compter de la date de réception ou d'exécution de la prestation. Mais le client et le prestataire peuvent convenir d'un délai de paiement ajusté à condition de respecter la loi LME (dite loi Hamon du 13 Juin 2014) qui impose un délai maximum de soit 60 jours, soit 45 jours fin du mois, au choix, ou encore de 45 jours à compter de la date d'émission de la facture pour les facturations périodiques.
Si certains clients vous imposent des délais supérieurs à 60 jours, refusez !
2. Relancez systématiquement vos factures qui dépassent l'échéance
Afin de réduire le délai de paiement de vos factures, il est indispensable d'émettre et suivre les factures clients avec rigueur. Certains clients ne suivent pas le règlement de leurs factures par manque de temps, de personnel ou de bonne volonté. Toutes les factures qui dépassent le délai de paiement accordé doivent systématiquement être relancées.
Pour cela, Upflow a développé une plateforme qui se connecte rapidement et simplement avec votre outil de facturation habituel (comme Quickbooks ou Sellsy par exemple) afin de récupérer vos informations de facturation.
Une fois la connexion établie, vous pouvez créer des plans de relance depuis Upflow afin de ne plus jamais oublier une facture impayée.
3. Evitez les litiges et les procédures coûteuses
Grâce à votre plan de relance systématisé, vos clients reçoivent une action de relance dès qu'une facture passe en impayé. Généralement, la première action de relance est un email personnalisé indiquant les informations nécessaires pour que le client puisse régulariser au plus vite sa situation.
L'avantage d'Upflow est de pouvoir créer un plan de relance personnalisé selon la typologie de client, la relation commerciale mais aussi d'utiliser des canaux de communication variés comme les emails, les appels téléphoniques ou les courriers papiers.
En multipliant les actions de relance, vous avez plus de chances d'interpeler votre client et de résoudre ce litige à l'amiable. Vous évitez ainsi les procédures coûteuses qui ne feront que rallonger encore davantage votre DSO.
4. Disposez d’une vue synthétique et détaillée de votre poste clients
Enfin, Upflow vous permet de suivre l’impact de vos actions à tout moment et d’adapter votre processus de relance de paiement en attente grâce à des données claires et lisibles.
Depuis la plateforme, vous disposez d’une vue en temps réel sur tous les indicateurs clés de la santé financière de votre entreprise : les sommes dues, les clients à relancer, les promesses de paiement, les actions de relance en cours ou réalisées, etc.
5. Facilitez la collaboration entre les différentes personnes de l’entreprise
Dernier point indispensable pour améliorer votre DSO, il s'agit simplement de mieux partager l’information en interne. Même si c'est votre équipe financière qui gère les encaissements et la trésorerie de votre entreprise, vos commerciaux et l'équipe dirigeante peut grandement aider pour faciliter le traitement des factures et le suivi des paiements. Grâce à leur connaissance du contexte et à leurs relations commerciales, ils peuvent impacter le délai moyen de paiement avec des relations efficaces.
Notre mission chez Upflow est de permettre aux entreprises B2B de se faire payer plus facilement et rapidement mais aussi de les aider à mieux piloter et gérer leur trésorerie.
Nos dernières publications